כידוע, על רכישת דירה קיים מס רכישה שיש לשלם נוסף על עלות קניית הדירה. מס הרכישה על קניית דירה שנייה גבוהה עוד יותר ומכביד מאוד על העלות הכוללת, לכן רבים משתדלים למכור את דירתם הראשונה במקביל. אלה המעוניינים לדחות את תשלום המס על הדירה השנייה עד למחירת הדירה הראשונה, יכולים לעשות זאת כדי להקל על תזרים ההוצאות ולפזר אותן לאורך כמה חודשים. אך מה זה בדיוק סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין ואיך ניתן להשתמש בו לדחיית תשלום המס? זאת ועוד במדריך שלפניכם.
מהי דחיית תשלום מס רכישה לפי סעיף 51?
תנאים מקדימים לדחיית תשלום מס הרכישה
סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר לדחות את תשלום מס הרכישה בהתקיים מספר תנאים מקדימים:
- ראשית, על הנכס הנרכש להיות דירת מגורים יחידה.
- שנית, על הרוכש להתחייב למכור את דירת המגורים הקודמת שברשותו תוך 18 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה.
אם מתקיימים תנאים אלו, רשאי הרוכש להגיש בקשה לדחיית תשלום מס הרכישה עד למועד מכירת דירתו הקודמת. חשוב לציין כי אפשרות זו עומדת רק בפני מי שכבר מחזיק בדירת מגורים אחת ומעוניין לרכוש דירה חדשה תוך התחייבות למכור את הדירה הישנה. מדובר בהקלה משמעותית שמאפשרת לדחות הוצאה כספית גדולה ולשלם את מס הרכישה רק לאחר מימוש נכס המקרקעין הקודם.
הליך הגשת בקשה לדחיית תשלום מס רכישה
ההליך להגשת בקשה לדחיית תשלום מס רכישה לפי סעיף 51 הוא פשוט יחסית. ראשית יש להגיש למנהל מיסוי מקרקעין באזור בקשה מסודרת הכוללת את פרטי הנכס שנרכש ואת ההתחייבות למכור את הדירה הקודמת תוך 18 חודשים. לאחר בדיקה ואישור הבקשה, יינתן אישור לדחיית תשלום המס ממועד הרכישה ועד למימוש הדירה הישנה.
תהליך הגשת הבקשה והמסמכים הנדרשים מפורטים באתר רשות המיסים ולרוב מחייבים סיוע של עורך דין. אם אתם מתגוררים באזור הצפון, היעזרו בשירותיו של עורך דין מקרקעין בקריות המכיר את הדינים הרלוונטיים. חשוב להיעזר בייעוץ משפטי על מנת לוודא עמידה בכל התנאים וקבלת האישורים הנדרשים במועד.
יתרונות וחסרונות של דחיית תשלום מס רכישה
היתרונות המרכזיים בדחיית מס רכישה
דחיית תשלום המס מעניקה מספר יתרונות משמעותיים. מומלץ מאוד להתייעץ עם עורך דין התחדשות עירונית כדי לוודא את כדאיות הדחייה עבורכם. הינה כמה מהיתרונות:
- חיסכון תזרימי – הדחייה מאפשרת לדחות תשלום של עשרות אלפי שקלים עד למועד מכירת הדירה הישנה, ובכך לאפשר תזרים מזומנים נוח יותר.
- גמישות – אם מחיר השוק של הדירה הישנה משתנה, אפשר להתאים את מחיר המכירה על מנת לעמוד בתנאי הדחייה ללא עיכובים.
- זמן למכירה – פרק הזמן של 18 חודשים מספק זמן סביר למצוא קונה מתאים ולהשלים את עסקת המכירה בתנאים טובים.
החסרונות בדחיית תשלום המס
עם זאת, חשוב לשקול גם את החסרונות והסיכונים הפוטנציאליים בדחיית תשלום מס הרכישה:
- חיוב ריבית – אילולא תתבצע המכירה תוך פרק הזמן שנקבע, עלול להתקיים חיוב בריבית פיגורים גבוהה על סכום המס שלא שולם.
- התחייבות נוספת – דחיית התשלום מהווה נטילת התחייבות כלכלית נוספת שיש לעמוד בה ולא תמיד קל לצפות שינויים עתידיים.
- מעקב ובירוקרטיה – יש צורך במעקב צמוד מול רשויות המס על מנת לעמוד בדרישות ולהמציא את כל המסמכים הנדרשים בזמן.
שאלות נפוצות בנושא דחיית תשלום מס רכישה
האם כדאי לדחות את תשלום מס הרכישה?
ההחלטה האם לנצל את אפשרות דחיית התשלום תלויה בנסיבות הפרטניות של כל רוכש. יש לבחון את היתרונות אל מול הסיכונים, את יכולת העמידה בהתחייבויות ואת התזרים הכספי הצפוי.
מה קורה אם לא עומדים בתנאי הדחייה?
אי עמידה בתנאי דחיית תשלום מס הרכישה, ובפרט אי ביצוע מכירה של הדירה הישנה תוך 18 חודשים, מביאה לחיוב מיידי של מס הרכישה בתוספת הצמדה וריבית פיגורים. הריבית עשויה להיות גבוהה מאוד ולכן יש להיערך מראש לתרחיש כזה ולנסות ככל הניתן לעמוד במועדים שנקבעו, או להימנע מהדחייה מלכתחילה.
מה מטרת החוק?
הפטור לפי סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין נועד לתמרץ אנשים להחזיק דירת מגורים ולהקל עליהם במכירתה, ללא צורך בתשלום מס שבח. כדי להיחשב לדירה עיקרית לצורך הפטור, על המוכר להוכיח כי הוא גר בה ברציפות, ושזו הייתה הדירה שבה התגורר רוב הזמן בשנה שקדמה למכירה. הפטור מהווה הקלה משמעותית עבור בעלי דירות מגורים, במיוחד אם מדובר בבעלים שמוכר את דירתו לצורך רכישת דירה אחרת או מעבר למקום מגורים חדש. מטרת הסעיף היא להקל על בעלי דירות מגורים שמוכרים את דירתם העיקרית ולמנוע מהם לשלם מס שבח על הרווח שנעשה ממכירתה.
לסיכום
סעיף 51 לחוק מיסוי מקרקעין מאפשר הקלה משמעותית למי שרוכש דירה חדשה ומתחייב למכור את דירתו הישנה. דחיית תשלום מס הרכישה מקנה גמישות ויתרונות כלכליים אך גם מחייבת תכנון נכון ועמידה קפדנית בתנאים. בכל מקרה חשוב לשקול זאת בכובד ראש ולהעמיק בנושא תוך התייעצות עם אנשי מקצוע על מנת לקבל את ההחלטה הנכונה עבור כל מקרה פרטני.
